С 1 ноября 2025 года меняется порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц.

Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации и Федеральный закон «Об исполнительном производстве».

 В 2025 году с 1 ноября вступает в силу новый порядок внесудебного взыскания налоговой задолженности с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями.

Основные нововведения:

• ФНС сможет взыскивать долг напрямую, без обращения в суд, если физлицо не уплатит налоги в установленные законом сроки (по имущественным налогам – не позднее 1 декабря, а по НПД для самозанятых – не позднее 28 числа каждого месяца, по НДФЛ с доходов, полученных в прошлом году, – не позднее 15 июля);
• Сначала должнику будет направлено требование об уплате задолженности. Оно должно быть исполнено в течение 8 дней с даты получения, если иной срок не указан в этом требовании;
• Если долг не будет погашен, ФНС принимает решение о взыскании. Такое решение может быть принято не позднее 6 месяцев с даты истечения срока исполнения требования. При пропуске этого срока взыскание возможно только в судебном порядке;
• Решение о взыскании направляется должнику через Личный кабинет налогоплательщика, портал Госуслуг или заказным письмом;
• Если в течение 30 дней должник не подаст возражения, долг будет взыскан во внесудебном порядке;
• Для этого по истечении 7 дней после направления физлицу решения о взыскании, налоговый орган разместит в Реестре решений о взыскании задолженности (доступен только налоговым органам и банкам) поручение на приостановление операций по счетам и списании средств с банковских счетов должника. Счёт сначала блокируется, а затем списывается необходимая сумма;
• Если средств недостаточно, ФНС обращается к судебным приставам для ареста и реализации имущества.

ФНС рекомендует во избежание негативных ситуаций, связанных со взысканием задолженности, регулярно следить за состоянием баланса единого налогового счёта, избегая возникновения отрицательного сальдо (налоговой задолженности).

 Таким образом, с блокировкой счёта можно столкнуться и при отсутствии на сайте ФССП открытых исполнительных производств.

 Вот почему при планировании сделки важно проверить отсутствие ареста или блокировки счёта и у продавца, и у покупателя. Дополнительно не лишним будет проверка долгов по налогам, например, через ЛК на сайте ФНС.

Почему это важно при сделках с недвижимостью? Могут возникнуть неожиданные ситуации, связанные со списанием средств со счетов, предназначенных для расчёта по сделке в счёт уже имеющихся долгов сторон.